Artigo 1256 Contrato. DEFINIÇÃO da Seção 1256 Contrato. Um tipo de investimento definido pelo Código de Receita Interna IRC como um contrato de futuros regulamentado, contrato de moeda estrangeira, opção de capital de opção de não-equity ou contrato de futuros de títulos de negociante Cada contrato detido por um contribuinte em O fim do ano fiscal é tratado como se fosse vendido pelo seu justo valor de mercado e os ganhos ou perdas são tratados como ganhos de capital a curto ou longo prazo. O Internal Revenue Service IRS é responsável pela implementação do IRC. BREAKING DOWN Section 1256 Contrato. Os Investidores relatam ganhos e perdas para a Seção 1256 Contrato de investimentos usando o Formulário 6781 As transações de hedge são tratadas de forma diferente. Mais informações específicas podem ser encontradas em Subtítulo A Impostos sobre a Renda, Capítulo 1 Impostos e Sobretaxas Normais, Subcapítulo P Ganhos e Perdas de Capital, IV Regras Especiais para Determinar Ganhos e Perdas de Capital do Internal Revenue Code. GainsKeeper Opções do Índice do Blog. Stock - Determinar quando são Sujeito às regras de Mark-to-Market. Como discutido anteriormente, um investidor é geralmente tributado sobre os investimentos em contratos de futuros, bem como opções cotadas na bolsa e opções de índices de ações e certos contratos de moeda estrangeira sob um conjunto especial de mark - De acordo com a Seção 1256 do Código de Receita Federal, e não sob os princípios básicos do imposto de renda federal, que se concentram na alienação ou venda de investimentos como provocando ganho ou prejuízo reconhecido. No caso das regras de marcação a mercado da Seção 1256, Contratos e opções sujeitos às regras vendidas pelo valor justo de mercado no final de seu ano fiscal para fins de cálculo de ganhos e perdas tributáveis Para informações mais gerais, consulte a entrada do Blog GainsKeeper datada de 5 7 2007. Quais são os Contratos Tratados como Seção 1256 Contratos Sujeito a estas Regras. Os seguintes tipos de contratos são os contratos da Seção 1256 1 contratos de futuros regulamentados contratos de futuros 2 certos contratos de moeda estrangeira qualificados 3 n Opções onequity esta definição é discutida em mais detalhes abaixo 4 opções de capital de concessionário e 5 contratos de futuros de títulos de negociante. Para a maioria dos investidores individuais, os dois tipos de contratos de Seção 1256 que eles são mais susceptíveis de manter são contratos de futuros e opções de não - Os contratos de moeda estrangeira tratados como contratos da Seção 1256, mas a determinação de quais contratos de moeda estrangeira são contratos da Seção 1256 e que não são particularmente devido à exigência de que esses contratos devem ser negociados no mercado interbancário está fora do âmbito desta discussão. Se um investidor detém um contrato de futuros porque todos os contratos de futuros são negociados em bolsa e, portanto, deve ser facilmente identificável como tal No entanto, há um aspecto complicado e confuso da definição de um contrato Secção 1256 A determinação de se uma opção constitui uma opção não quitação assunto Para o Artigo 1256 mark-to-market regras podem ser difíceis. Assim, se uma opção é verdadeiramente over-the-counter, em vez de negociada em uma troca, essa opção, geralmente, evita o artigo 1256 mark-to-market rules. The parte arriscado é determinar se Uma opção é uma opção de não-quicidade A regra prevê que qualquer opção que não seja uma opção de capital é uma opção de não-patrimônio e, em seguida, define a opção de capital a termo Uma opção de capital é uma opção para comprar ou vender ações Uma opção de capital também inclui uma opção em um grupo de A definição de base estreita ficou menor devido a revisões em leis de títulos federais promulgadas em 2000 Um índice é baseado estreito se 1 ele contém nove ou Menos ações ou títulos 2 não mais de 30 do grupo ou índices valor é atribuível a uma única ação ou título e 3 não mais de 60 do grupo ou índices valor é atribuível às cinco maiores ações ou títulos Por valor Qualquer índice que não se qualifica é de base estreita é considerado de base ampla Determinados índices que podem ter sido considerados estreitos com base no direito anterior podem agora ser considerados de base ampla, alterando o tratamento fiscal aplicável conforme descrito abaixo Também, capital estrangeiro Os warrants do índice estão sujeitos às mesmas réguas e são tratados geralmente como contratos da seção 1256. Como você classifica através de todo o isto. Primeiro, determine se a opção estiver alistada em uma troca Se não, então a opção não é um contrato da seção 1256 sujeito ao Regras de marcação a mercado Segundo, determinar se a opção se refere a uma única ação, um grupo de ações ou um índice de ações Se a opção se relaciona com uma única ação, ela não é um contrato da Seção 1256 Se estiver relacionada a um grupo de ações Ou um índice de ações, determinar se o grupo ou índice seria qualificado como de base restrita sob leis de valores mobiliários aplicáveis Se assim for, a opção não é um contrato da Seção 1256. No entanto, se a opção se relaciona com um índice de base ampla ou grupo de ações, Oth Geralmente não se enquadram nas exceções descritas, geralmente pareceriam qualificar-se como um contrato da Seção 1256 sujeito às regras de marcação a mercado. O IRS discute o requisito do índice de base ampla sob Opções liquidadas em caixa na discussão da Seção 1256 Contratos no capítulo 4 da publicação 550 do IRS, renda e despesas do investimento disponíveis do IRS em. Options em ETFs e em fundos do mercado conservado em estoque do estoque. ETF é uma abreviação para o fundo negociado troca Os fundos negociados Exchange são novos e um número de tipos diferentes emergiram como este mercado expandiu rapidamente Outro produto novo é uma troca negociada nota ETN que não seja discutida aqui. Um fundo negociado troca é um veículo do investimento Composto por uma carteira tipicamente fixa de ações, embora alguns incluem títulos em vez disso, que geralmente espelha um índice de ações particulares ou rastreia um setor específico do mercado de ações Eles geralmente foram pools fixos com pouca ou nenhuma atividade de gestão Existem várias marcas diferentes de ETFs disponíveis No mercado e são veículos de investimento populares A marca especial marcada de ETFs é SPDRs, iShares, e QQQs Um ETF é taxado tipicamente como um fundo mútuo sob as réguas do imposto para companhias de investimento reguladas e suas partes são tratadas geralmente como o estoque para finalidades do imposto No entanto, alguns são tributados como fiduciários ou parcerias e seus interesses não são tratados como ações e essa diferença pode ser D afeta seu tratamento fiscal. Um fundo de índice de ações é um veículo de investimento que detém uma carteira de ações que também corresponde a um determinado índice de ações No entanto, o jogo pode não ser idêntico eo fundo pode um pouco ou ativamente gerenciar o portfólio Como resultado do portfólio Taxas de gestão e de gestão, o valor das ações do fundo de índice de ações geralmente não bastante acompanhar o índice relacionado, mesmo que ele pode vir perto Tratamento fiscal semelhante para os fundos de índices de ações e suas ações aplica. Há opções listadas disponíveis para determinados ETFs indexados. Não há orientação específica sobre se as opções listadas em ETF indexados de base ampla são tratadas como contratos da Seção 1256 Por um lado, a opção se relaciona com a participação do ETF, que normalmente é tratada como estoque. Assim, tal opção pareceria Dentro da definição de uma opção de equidade e não seriam tratados como um contrato da Seção 1256, escapando assim as regras de marcação a mercado da Seção 1256. Por outro lado, Assim, se o IRS considerasse tais opções como equivalentes a opções listadas em índices de ações de base ampla, é possível que o IRS possa desafiar tal tratamento e Tentar taxar tais opções como os contratos da seção 1256 Se o IRS faria assim e se seria bem sucedido pareceria unclear, na melhor das hipóteses. As réguas da seção 1256 foram emendadas em 1984 em parte às opções subscritas sujeitas em dinheiro à marca-à-mercado Regras e evitar que os contribuintes de tratar certas opções de mercadorias como sujeito às regras, enquanto tratando outros como not. It deve ser observado que o IRS emitiu Revenue Ruling 94-63 tratar algumas opções listadas de ações de base ampla como contratos de seção 1256 A decisão também tratados Certos warrants baseados em um índice de ações como os contratos da Seção 1256 porque são economicamente, substancialmente idênticos em todos os aspectos materiais a opções baseadas em um índice de ações e No entanto, pode haver várias razões fundamentais que um conselheiro fiscal poderia considerar importante para determinar por que um mandado de uma ordem de pagamento Índice de ações não é o mesmo que uma opção em um ETF ou fundo de índice de ações Se o tratamento de receita de regra 94-63 s de tais warrants fornece qualquer insights adicionais sobre como o IRS pode ver opções listadas em ETFs ou outros fundos de índice bom ou mau, é Também não está claro. Não há orientação específica pelo IRS sobre as opções listadas em ETFs em sua discussão dos contratos da seção 1256 no capítulo 4 da publicação 550 do IRS, referido acima. Dado a falta de orientação, o que deve um investidor segurando tais opções fazer uma discussão Com um conselheiro fiscal parece aconselhável Uma leitura literal da definição de opções de capital próprio sugere que tais opções não estão sujeitas à Seção 1256 No entanto, um consultor fiscal sabe que é crítico para c Onsider todos os fatos relevantes e princípios de direito tributário comum na determinação do tratamento fiscal adequado e não simplesmente confiar em uma interpretação literal do Código Assim, independentemente de como um contribuinte decide tratar tais opções a resposta adequada pode não ser tão claro como ele Primeiro parece. Como o grande sábio Obi-Wan Kenobi disse no filme de 1977 Star Wars IV Uma Nova Esperança Remember Luke, para usar a força. DISCLAIMER As informações e vistas estabelecidas no GainsKeeper Fiscal Tópicos são de natureza geral e não se destinam a Legal, fiscal ou profissional Embora com base na lei e informações disponíveis na data da publicação, foram feitas suposições gerais por GainsKeeper Tópicos Fiscais que não podem levar em consideração considerações potencialmente importantes para contribuintes específicos. Portanto, as opiniões e informações apresentadas Por GainsKeeper Os tópicos fiscais podem não ser apropriados para você Os leitores também devem analisar e considerar as conseqüências de desenvolvimentos subseqüentes e Outros eventos Os leitores devem sempre fazer suas próprias determinações à luz de suas circunstâncias específicas. O que é o Formulário 6781 Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles. Updated para o Ano Fiscal 2016.Seção 1256 contratos e straddles são nomeados para a seção da Receita Interna Código que explica como os investimentos como futuros e opções devem ser relatados e tributados Nos termos do Código, Secção 1256 investimentos são atribuídos um justo valor de mercado no final do ano Se você tem esses tipos de investimentos, você vai relatá-los ao IRS no Formulário 6781 todos os anos, independentemente de você realmente vendê-los. Seção 1256 Investimentos e Straddles. Securities considerados como Seção 1256 investimentos include. non-equity options. foreign moeda contracts. regulated futuros contratos. dealer equity options. dealer títulos futuros contratos. Se você Comprar uma opção de compra e uma opção de venda para a mesma segurança de investimento ao mesmo tempo, seu investimento é conhecido como um straddle Com um straddle, y Ou tipicamente só ganham dinheiro quando há uma mudança de preço significativa no investimento subjacente Uma das características-chave dos investimentos da Seção 1256 é que eles usam alavancagem, o que significa que um investidor só tem que colocar uma pequena quantidade de dinheiro para controlar um maior investimento valorizado Por exemplo, com um contrato de futuros, um investidor poderia controlar 100.000 de uma commodity, como a prata, com apenas um depósito de 5.000, conhecido como depósito de margem. Por essa razão, os investimentos abrangidos pela Seção 1256 podem resultar em ganhos ou perdas enormes. Gains e Perdas na Seção 1256 Investimentos e Straddles. Under circunstâncias normais, se você comprar um estoque em 100 por ação e mantê-lo por 10 anos, você don t tem que relatar quaisquer ganhos ou perdas até que você vendê-lo com a Seção 1256 investimentos, IRS exige que você informe ganhos e perdas reais ou possíveis até o final do ano no Formulário 6781 O básico dos investimentos da Seção 1256 são os seguintes. Você relata ganhos e perdas como resultado de uma venda real R o valor justo de mercado até 31 de dezembro de cada ano. Você completa o Formulário 6781 mesmo se você mantiver os investimentos. O processo de atribuir o valor justo de mercado aos investimentos que você continua a deter, e não vende, é chamado de mark to market. , Todos os ganhos ou perdas da Seção 1256 são tratados como sendo 60 de longo prazo e 40 de curto prazo, não importa quanto tempo você possui. Ganhos de longo prazo definidos como aqueles mantidos por mais de um ano, geralmente têm características fiscais mais vantajosas do que curtas O que é mantido por um ano ou menos. Usando formulário 6781pleting o formulário é semelhante a relatar qualquer tipo de investimento Aqui está a repartição. Parte I Informe seus ganhos e perdas de investimento seção 1256, quer ao preço real em que você vendeu Esses investimentos ou o preço de marcação a mercado estabelecido em 31 de dezembro. Parte II Relate os ganhos e as perdas em seu straddles, com perdas relatadas na Seção A e ganhos calculados na Seção B. Parte III Significado para quaisquer ganhos não reconhecidos que você tem na pos Itions realizada no final do ano fiscal, mas você só tem que completá-lo se você tiver uma perda reconhecida em uma posição. A partir de ações e títulos para rendimentos de locação, TurboTax Premier ajuda você a obter os seus impostos feito direito. Por apenas 79 99 54 99. 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